多結(jié)轉(zhuǎn)稅金怎么辦

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

年末時(shí)增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)問題?

每月末,除非有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,否則將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅,做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果是多交,則做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶,其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目,只是對應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析

所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空

只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可.

也就是說,不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空.

如果你是用軟件記賬,如果用軟件自動年度結(jié)轉(zhuǎn)的話,那么下年度相應(yīng)各項(xiàng)目余額中就包含了上年度或以往年度的累計(jì)發(fā)生額,使得目前用IC卡報(bào)稅時(shí),報(bào)稅資料中進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額的本年累計(jì)數(shù)與會計(jì)賬簿中的相應(yīng)期末余額數(shù)據(jù)不一致.而且明細(xì)賬中數(shù)據(jù)冗長繁瑣,不容易直接讀懂.

所以一般的財(cái)務(wù)軟件中,一般處理有兩種方式:

一、在上年做一張憑證,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有的貸方項(xiàng)目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-其他有累計(jì)金額的借方項(xiàng)目

如果有未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,則貸記進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)少計(jì)留抵的

也就是說,做一張憑證將應(yīng)交增值稅里各項(xiàng)目累計(jì)余額抵消,使得余額為零,以便結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度賬.

二、辦一年度結(jié)轉(zhuǎn)后,在下一年度未開始記賬前,先行修改期初余額,將應(yīng)交增值稅下各項(xiàng)目期初余額清零,如果有未認(rèn)證抵扣的金額,則留在進(jìn)項(xiàng)稅額里.

對于多結(jié)轉(zhuǎn)稅金怎么辦?一般來說多結(jié)轉(zhuǎn)的部分我們將其計(jì)入應(yīng)交稅金多交部分,并將其進(jìn)行轉(zhuǎn)出,這樣就可以將賬目處理好了.對于稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)還有很多細(xì)節(jié)值得我們注意,希望你通過會計(jì)學(xué)堂小編的分享,已經(jīng)能夠自如的應(yīng)對了.