小規模納稅人稅金及附加不計提直接繳納可以嗎

小規模納稅人稅金及附加不計提,不可以直接繳納.一般本月稅費次月申報,如果本月不先計提不符合會計上的權責發生制.

全面試行營業稅改征增值稅后,"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目.該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費等;利潤表的"營業稅金及附加"項目調整為"稅金及附加"項目.

營業稅計算公式:

1、應交納的營業稅=營業收入額×適用稅率,教育費附加=營業稅金總額×適用稅率.

2、納稅人所在地在市區的,稅率為7%.納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%.

3、納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的,稅率為1%.

小規模納稅人稅金及附加如何計提分錄?

小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

計提附加稅 :

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

貸:應交稅費--印花稅

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交城建稅

借:應交稅費--印花稅

借:應交稅費--教育費附加

借:應交稅費--地方教育費附加

借:應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

小規模納稅人稅金及附加不計提直接繳納可以嗎?綜上所述,小規模納稅人稅金及附加不計提不可以直接進行繳納.有關小規模納稅人稅金及附加計提分錄,請參考以上資料信息.如果大家對小規模納稅人的稅金及附加還存有疑問,可在線咨詢會計學堂的老師們.