5月13日的考試已經結束，讓我們來康康今天有哪些考題和考點吧~~~

法律事實/法律責任/法的淵源/代理記賬/會計檔案管理/會計人員/偽造與變造

會計工作交接/出納的不兼容/移交清冊的保存年限/匯票/基本當事人：出票人、付款人、收款人

關稅/勞動合同/工傷認定

二、多選題

1.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據提示付款期限的表述中，正確的有（ ）。

A.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不超過1個月

B.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個月

C.支票的提示付款期限，自出票日起10日

D.商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日

二、多選題

【答案】BCD

【解析】銀行本票的提示付款期限自出票日期最長不得超過2 個月。

二、多選題

2.根據消費稅法律制度的規定，白酒生產企業銷售自產白酒收取的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有

（ ）。

A.包裝物租金

B.增值稅稅款

C.品牌使用費

D.優質費

二、多選題

【答案】ACD

【解析】應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括向購買方收

取的增值稅稅額。

二、多選題

3.根據耕地占用稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納耕地占用稅的有（ ）。

A.占用草地建設野生動植物保護設施

B.占用園地建設休閑度假村

C.占用養殖水面建設水上樂園

D.占用林地建設木材檢疫設施

二、多選題

【答案】BC

【解析】占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水面、漁業水域灘涂以及其他農用地建設建筑物、構筑

物或者從事非農業建設的，按規定繳納耕地占用稅。野生動植物保護設施和木材檢疫設施屬于直接為農業生產服務的生產設施，不繳納耕地占用稅。

四、不定項選擇題

1.甲公司為居民企業，主要從事建筑材料生產和銷售業務。2022年有關經營情況如下：

（1）營業收入20 000萬元。

（2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出260萬元。

（3）發生合理的工資、薪金支出1 000萬元，發生職工福利費支出180萬元、職工教育經費支出100萬元，撥

繳工會經費20萬元。

四、不定項選擇題

（4）7月購進的一臺運輸設備已于當月投入使用，該運輸設備價值30萬元，進項稅額3.9萬元已于當月申報抵

扣；該運輸設備當年計提折舊2.5萬元。甲公司選擇將該運輸設備的價值一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

（5）轉讓一處經營用房產，繳納增值稅10萬元，城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2萬元，印

花稅0.1萬元，土地增值稅35萬元。

四、不定項選擇題

已知：與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收

入的5‰。職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部

分，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

四、不定項選擇題

1.在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是（ ）。

A.100萬元

B.260萬元

C.256萬元

D.156萬元

四、不定項選擇題

【答案】A

【解析】業務招待費支出按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（1）本題

僅給出一項收入，即銷售貨物收入20 000萬元，因此本題銷售（營業）收入為20 000萬元。（2）扣除限額＝當年銷售（營業）收入的5‰＝20 000×5‰＝100（萬元）。（3）實際發生額的60％＝260×60％＝156（萬元），兩者取低者扣除，即稅前準予扣除的業務招待費為100萬元，選項A正確。

四、不定項選擇題

2.在計算甲公司2022年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的

工會經費合計是（ ）。

A.260萬元

B.240萬元

C.280萬元

D.300萬元

四、不定項選擇題

【答案】B

【解析】職工福利費支出的扣除限額＝1 000×14％＝140（萬元）；實際發生職工福利費支出180萬元＞140

萬元，按照限額140萬元扣除；職工教育經費支出扣除限額＝1 000×8％＝80（萬元），實際發生職工教育經費100萬元，按照限額80萬元扣除；工會經費支出的扣除限額＝1 000×2％＝20（萬元），實際撥繳工會經費20萬元，未超過限額，據實在稅前扣除；合計準予扣除金額＝140＋80＋20＝240（萬元）。

四、不定項選擇題

3.在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，購進并投入使用的運輸設備納稅調整減少的金額是（ ）。

A.33.9萬元

B.36.4萬元

C.32.5萬元

D.27.5萬元

四、不定項選擇題

【答案】D

【解析】外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支

出為計稅基礎，本題中，購入的運輸設備取得增值稅專用發票，其進項稅額準予抵扣，該設備的計稅基礎為30萬元；當年度已提折舊2.5萬元，稅法規定可以一次性計入當期成本費用，應當納稅調減的金額＝30－2.5＝27.5（萬元）。

四、不定項選擇題

4.在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，甲公司轉讓經營用房產繳納的下列稅費中，準予扣

除的是（ ）。

A.土地增值稅35萬元

B.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加1.2

萬元

C.增值稅10萬元

D.印花稅0.1萬元

四、不定項選擇題

【答案】ABD

【解析】企業所得稅和允許抵扣的增值稅不得扣除。