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補(bǔ)繳企業(yè)所得稅分錄怎么寫(xiě)
補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅
3、借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
案例：
本年6月會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具匯算清繳報(bào)告時(shí)查出要補(bǔ)繳08年企業(yè)所得稅3000元，于6月份補(bǔ)繳完畢，如何做分錄?
補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計(jì)提稅款時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整。
2、補(bǔ)交稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
補(bǔ)繳企業(yè)所得稅分錄怎么寫(xiě)為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，這個(gè)補(bǔ)繳，一般是在年底做匯算清繳的時(shí)候查出來(lái)的額，什么時(shí)候做好補(bǔ)繳工作呢，一般盡快，當(dāng)然這個(gè)滯納金也不要忽略。
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