為非居民企業代扣代繳的稅費計入哪里

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄為：

借：其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件，原件交對方作為收回款項的依據);

貸：銀行存款。

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄為：

借：管理費用等科目;

貸：其他應收款--代扣代繳稅金;

銀行存款。

非居民企業代扣代繳所得稅，可以扣除增值稅嗎?

不可以。因為增值稅是價外稅，是不進入成本，也不列入費用的，在計算應繳所得額(稅)時，不能扣除。

非居民企業應繳的增值稅可否由扣繳義務人代扣代繳

我國企業所得稅法將企業分為居民企業與非居民企業，其中居民企業就來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業又分為在中國境內設立機構、場所的與在中國境內沒有設立機構、場所的兩種，前者就來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅，稅率為25%。后者就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，稅率為10%。

在中國境內設立了機構、場所的非居民企業由其境內機構納稅，如果是沒有在中國境內設立機構、場所的非居民企業則由其境內代理人或機構代扣代繳

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