不合規增值稅專用發票做轉出分錄

企業取得不合規增值稅專用發票，做進項稅轉出，增加相關成本，不是補繳企業所得稅，而是補交增值稅，因為進項稅額抵扣減少。

取得不合規定的增值稅專用發票，取得時：

借：原材料(或固定資產)

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

發現增值稅專用發票不符合規定時：

借：原材料(或固定資產)(轉出部分)

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

從以上賬務處理來比較，由于進項稅額不能抵扣，相應增加相關資產成本(原材料增加生產成本、固定資產增加折舊成本)，利潤減少，所得稅同時也減少。

第二種情況是：企業取得不合規增值稅專用發票，不僅不能抵扣進項稅額，同時也不能在所得稅前扣除，這種情況下，你所采購的原材料不能所得稅前扣除，當然就需要補繳企業所得稅。

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已認證的增值稅專用發票進項稅額轉出分錄

票錯應重開。

重開后將原憑證分錄紅沖。

如果10月份未開回來。

應做 借：其他應收款XX單位進項稅。

貸應交稅費-增-進項轉出。

來發票認證時再沖回。

不合規增值稅專用發票做轉出分錄為會計學堂整理，發票的處理有許多規定，有很重要的一條是不能虛開發票，如果收到一些不合規定的收據，自己也要警惕一下。