差旅費扣除的所得稅處理有哪些注意的事項

1、關于扣除限額問題

依據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規定：

“八、關于稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題

根據《企業所得稅法》第二十一條規定，對企業依據財務會計制度規定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。”

在目前企業所得稅的稅收法規規定中，并沒有對差旅費的扣除限額作出規定。因此，企業發生的差旅費支出，一般情況下，可以在企業所得稅前據實扣除，沒有扣除限額的限制。

2、部分地方稅務機關稅收法規規定

在部分地方性的稅收法規中，對差旅費的稅前扣除是有相關的要求，比如：

(1)《廣西壯族自治區地方稅務局關于明確若干所得稅稅收政策管理問題的通知》(桂地稅發[2010]19號)規定：

“(三)關于差旅費(包括實行差旅費包干辦法)和國外費用稅前扣除憑證的問題

①根據出差人員取得乘坐交通工具的發票、住宿費發票據實扣除;

②出差人員的出差補助按照本單位規定的統一標準及實際出差的天數計算扣除。

③納稅人因生產經營需要在國外實際發生的費用，取得外國實際支出的真實憑據允許扣除。”

(2)《河北省地方稅務局關于企業所得稅若干業務問題的公告》(河北省地方稅務局公告2014年第4號)規定：“十二、關于差旅費補貼的扣除問題

納稅人支付的差旅費補貼，同時符合下列條件的，準予扣除。

(一)有嚴格的內部財務管理制度;

(二)參照國家有關規定制定合理的差旅費補貼標準;

(三)有合法有效憑證(包括企業內部票據)。”

(3)《江蘇省地方稅務局關于發布的公告》(蘇地稅規[2011]13號)第二十三條規定：

“企業發生差旅費支出時，交通費和住宿費以發票為稅前扣除憑證，差旅補助支出需提供出差人員姓名、出差地點、時間和任務等內容的證明材料。

對補助標準較高或經常性支出的，應提供差旅費相關管理制度。”

差旅費在企業所得稅稅前扣除有什么標準?

根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規定， 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

根據《稅務部門現行有效失效廢止規章目錄》(國家稅務總局令第23號)規定，《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)已全文廢止。 因此，企業發生的與取得收入有關的、合理的費用支出，準予在稅前扣除。差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等內容，在稅務機關進行差旅費合理性判斷時，有可能會將其列入考慮因素。

差旅費扣除的所得稅怎么處理為會計學堂整理，政策規則是繁瑣的，一旦涉及，花時間來回搞很麻煩，所以小編建議大家一旦學習這方面的知識就要搞清搞透。