房地產企業取得預交稅款完稅證明怎么做賬

可以先將計提的稅金轉到“其他應收款”單設一個明細“稅金”即

借：其他應收款--稅金

貸 應交稅費--***

等收入實現時再將“其他應收款”轉入“稅金及附加”

借 稅金及附加“

貸 其他應收款--稅金

按“預收帳款”計提稅金是提前讓企業交稅但并不是企業當期的義務，所以按資產的定義仍屬企業資產。

房地產企業預交所得稅會計處理

(一)預交所得稅的會計處理

在實務處理中，預收房款預交所得稅的會計處理一般有兩種情況：

(1)房地產開發企業所得稅一般核算方法按預收賬款當期的發生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下：

借：應交稅費--應交所得稅 　　貸：銀行存款

房地產開發產品完工后，企業應及時計算已實現的收入同時按規定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用 　　貸：應交稅費--應交所得稅

計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用 　　貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅 　　貸：銀行存款

對未達到收入確認條件的預收賬款對應的所得稅反映在應交稅費欄，用負數表示。

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產企業在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應納所得稅金額的影響，對預繳的所得稅應確認為遞延所得稅資產，繳納時同(1)一樣，年終對未達到收入確認條件的預收賬款對應的已上繳的所得稅從"應交稅費--應交所得稅"科目轉入"遞延所得稅資產--預售房預繳所得稅"科目，會計分錄如下;

借：遞延所得稅資產--預售房預繳所得稅 　　貸：應交稅費--應交所得稅

房地產企業取得預交稅款完稅證明怎么做賬為會計學堂整理，這稅金是土地增值稅和增值稅以及企業所得稅等，大家在哪些方面有問題都可以咨詢答疑老師。