資產負債表的涉稅風險有哪些

一、利潤表“營業外支出”當期有發生額，納稅行為何在?

科目核算內容：

營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出。包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非正常損失、盤虧損失等。

納稅行為何在?

通過以上科目核算內容我們清楚，企業“營業外支出”當期一旦有發生額，很顯然就應該會有：

1.發生“非正常損失”，是否有進項稅額轉出?

2.發生“非流動資產處置損失”，是否有舊貨銷售增值稅?

二、資產負債表“在建工程”余額長期存在，納稅行為何在?

科目核算內容：

在建工程指企業固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

納稅風險何在?

企業“在建工程”余額長期存在，很有可能說明企業所建工程已經達到預定可使用狀態或已經使用，而沒有結轉為固定資產。如：推遲房屋、建筑物的在建工程結轉，推遲結轉很有可能是為了推遲繳納“房產稅”等嫌疑。

因此，企業的在建工程是否都按時結轉了呢?

三、資產負債表“預收賬款”期末余額很大，納稅行為何在?

科目核算內容：

預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。

企業如果“預收賬款”余額長期很大，企業很有可能貨款或服務費已收，貨物已發送或勞務已提供;也有可能是因為企業收到提供建筑服務或租賃服務的預收款等，但沒有開具發票或確認納稅收入。

因此，企業“預收賬款”余額長期很大，所對應的稅收是否都已經繳納了呢?

四、資產負債表“固定資產”期末原值減少，納稅行為何在?

科目核算內容：

固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

五、資產負債表“實收資本”期末余額增加，納稅行為何在?

科目核算內容：

實收資本是指企業的投資者按照企業章程或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。

納稅行為何在?

企業如果“實收資本”期末余額增加了，就說明企業很有可能追加了投資，實收資本的增加很有可能應補繳印花稅。根據規定，“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補貼印花。

因此，“實收資本”期末余額增加了，是否有應稅行為的發生呢?

六、資產負債表“貨幣資金”期末余額長期很大，納稅行為何在?

科目核算內容：

貨幣資金是指企業經營資金在周轉過程中停留在貨幣形態上的那部分資金。

納稅行為何在?

對于很多中小企業而且，“貨幣資金”期末余額長期很大，很有可能是因為“白條抵庫”“收到貨款掛往來未確實收入”等現象，這樣一來，很有可能說明企業有推遲納稅的嫌疑。

七、資產負債表“其他應收款”余額非常大，納稅行為何在?

科目核算內容：

其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

納稅行為何在?

企業“其他應收款”余額非常大，很有可能是因為企業股東個人借款長期未歸還，也有可能是因為關聯企業間的借款，也有可能是企業高管借支績效等現象。對于企業如果是因為這些原因，很有可能說明企業推遲或漏繳了個人所得稅或增值稅。

因此，企業“其他應收款”余額非常大，是否有漏繳稅款的行業呢?

資產負債表的涉稅風險有哪些由會計學堂整理，我們說七個點，這是主要的，肯定還有其他風險，或許你遇到了，也不一定認識到，所以還是要多學多思考。