怎么申報(bào)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減

依據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件：自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

以新疆維吾爾自治區(qū)一般納稅人企業(yè)技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元+專用設(shè)備490元填列為例(只有330元企業(yè)技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)處理方法相同)。

交費(fèi)后獲得330元、490元發(fā)票，在本期有應(yīng)繳稅增值稅的前提下，申報(bào)表按下列方法填列。

1：附列資料四：第一欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”，第2列“本期發(fā)生額”填入發(fā)票金額820元，第4列“實(shí)際抵減稅額”填入820元(如應(yīng)繳增值稅少于820元，按應(yīng)繳金額填寫(xiě)，差額可以下期再抵)。

2：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，數(shù)字會(huì)根據(jù)附表四填列的數(shù)字自動(dòng)生成。

3：增值稅申報(bào)表主表，在第23行“應(yīng)納稅額減征額”中填寫(xiě)330元(如應(yīng)繳增值稅少于330元，按應(yīng)繳金額填寫(xiě)，差額可以下期再抵)。

特別提醒

1：應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額，也就是說(shuō)如果當(dāng)期銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)少于820元時(shí)，如只有500元，那當(dāng)期只能填寫(xiě)減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時(shí)再抵。

2：增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，只能在初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)允許抵減，以后過(guò)保后更換再購(gòu)買(mǎi)的由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

3：按年支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)每年都可以抵減。

4：上面舉例和截圖是一般納稅人的申報(bào)，小規(guī)模納稅人除主表欄次不一樣外，其它操作方法一樣。

怎么申報(bào)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，這增值稅的抵扣是個(gè)需要琢磨的地方，感興趣的朋友，可以看看本網(wǎng)有關(guān)的課程。