怎么核算轉讓不動產的增值稅

根據《國家稅務總局關于發布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第14號)第四條規定,小規模納稅人轉讓其取得的不動產,除個人轉讓其購買的住房外,按照以下規定繳納增值稅:

(一)小規模納稅人轉讓其取得(不含自建)的不動產,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.

(二)小規模納稅人轉讓其自建的不動產,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.

第六條其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產,區分以下情形計算應向不動產所在地主管地稅機關預繳的稅款:

(一)以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

(二)以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據的,計算公式為:

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價)÷(1+5%)×5%

轉讓異地不動產的增值稅會計處理怎么做

在實務中,如何進行會計處理和稅務處理,現與大家試探討如下.

案例:2017年10月31日,吉祥公司轉讓2015年12月購置的異地房產,購買價1,050,000.00元,采用簡易計稅方法,轉讓價款為3,150,000.00元,并收到轉讓款.

一、收到轉讓款

會計處理:

借:銀行存款3,150,000.00

貸:營業收入-其他業務收入3,05,000.00

應交稅費-應交增值稅(簡易計稅)100,000.00

稅務處理:可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額2,100,000.00元(=3,150,000.00-1,050,000.00)為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額100,000.00元(=2,100,000.00/(1+5%)*5%).

怎么核算轉讓不動產的增值稅?轉讓不動產的具體目的不同,增值稅的具體核算方法也會不一樣,在有需要核算增值稅的時候你可以根據實際情況來進行核算增值稅.也可以直接找會計學堂老師就你遇到的情況來核算增值稅.