怎么規(guī)避費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控是“一個(gè)過(guò)程”

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)內(nèi)控不嚴(yán)，則會(huì)存在很大的隱患。如：不相容職務(wù)沒(méi)有分離，授權(quán)與執(zhí)行的錯(cuò)位;ERP模塊功能造成的會(huì)計(jì)分錄割裂，容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)錯(cuò)誤;業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行的匹配不及時(shí)，超預(yù)算得不到控制，預(yù)算制度形同虛設(shè);費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)滯后，造成會(huì)計(jì)信息的失真，不能按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄業(yè)務(wù);由于制度運(yùn)行缺陷，付款環(huán)節(jié)成為前端控制失效的集中體現(xiàn)，只能去被動(dòng)消化。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付款相關(guān)的內(nèi)控可以分為與財(cái)務(wù)核算相關(guān)和經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)，是通過(guò)一系列制度流程的執(zhí)行來(lái)達(dá)到目的。內(nèi)控是一個(gè)過(guò)程，需要全員參與，但內(nèi)控僅提供合理保證，不能杜絕舞弊與錯(cuò)誤，需要通過(guò)不 斷借鑒先進(jìn)企業(yè)的成熟發(fā)展經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合自身特點(diǎn)來(lái)完善與推行。

嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)簽等級(jí)制度

以級(jí)別最高的業(yè)務(wù)人員來(lái)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是保證公司權(quán)簽等級(jí)的做法。

執(zhí)行與檢查的職責(zé)需要分離的原理，要求任何級(jí)別業(yè)務(wù)人員都不能權(quán)簽自己的費(fèi)用，包括公司高層領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)。

如果業(yè)務(wù)發(fā)生人將費(fèi)用單據(jù)轉(zhuǎn)交低級(jí)別的人員提交，而自己再權(quán)簽該業(yè)務(wù)費(fèi)用，就屬于典型的逃避權(quán)簽等級(jí)的行為。對(duì)這些隱性的違反內(nèi)部控制的行為進(jìn)行甄別，需要財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在審核這些費(fèi)用時(shí)，查詢(xún)更多的費(fèi)用清單、交易明細(xì)，以判斷業(yè)務(wù)真實(shí)的發(fā)生人。有的公司化繁為簡(jiǎn)，規(guī)定如多人發(fā)生同一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，必須以最高級(jí)別的人員來(lái)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，如此才能有效保證公司的權(quán)簽等級(jí)得到遵循。

強(qiáng)化業(yè)務(wù)工作通報(bào)機(jī)制

加強(qiáng)結(jié)賬前的試算平衡表檢查是有效的事后防治手段，而更積極的應(yīng)對(duì)措施則需要在明細(xì)賬之間建立業(yè)務(wù)通報(bào)機(jī)制，共享中轉(zhuǎn)科目的 使用，互相檢查。先進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的模塊，其中包括原業(yè)務(wù)處理記錄、審批過(guò)程、本次調(diào)整分錄等有效信息，從而為下一步流程環(huán)節(jié)提供支持文件。而這些通報(bào)機(jī)制可以通過(guò)公司內(nèi)部局域網(wǎng)的電子表格功能實(shí)現(xiàn)，即將共享文件置于服務(wù)器，使得多個(gè)使用者均可訪問(wèn)查看，但限定關(guān)鍵人的修改權(quán)限是必要的。

有效防范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)簽等級(jí)制度

以級(jí)別最高的業(yè)務(wù)人員來(lái)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是保證公司權(quán)簽等級(jí)的做法。

執(zhí)行與檢查的職責(zé)需要分離的原理，要求任何級(jí)別業(yè)務(wù)人員都不能權(quán)簽自己的費(fèi)用，包括公司高層領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)。

如果業(yè)務(wù)發(fā)生人將費(fèi)用單據(jù)轉(zhuǎn)交低級(jí)別的人員提交，而自己再權(quán)簽該業(yè)務(wù)費(fèi)用，就屬于典型的逃避權(quán)簽等級(jí)的行為。對(duì)這些隱性的違反內(nèi)部控制的行為進(jìn)行甄別，需要財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在審核這些費(fèi)用時(shí)，查詢(xún)更多的費(fèi)用清單、交易明細(xì)，以判斷業(yè)務(wù)真實(shí)的發(fā)生人。有的公司化繁為簡(jiǎn)，規(guī)定多人發(fā)生同一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，必須以最高級(jí)別的人員來(lái)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，如此才能有效保證公司的權(quán)簽等級(jí)得到遵循。

2.強(qiáng)化業(yè)務(wù)工作通報(bào)機(jī)制

加強(qiáng)結(jié)賬前的試算平衡表檢查是有效的事后防治手段，而更積極的應(yīng)對(duì)措施則需要在明細(xì)賬之間建立業(yè)務(wù)通報(bào)機(jī)制，共享中轉(zhuǎn)科目的使用，互相檢查。先進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的模塊，其中包括原業(yè)務(wù)處理記錄、審批過(guò)程、本次調(diào)整分錄等有效信息，從而為下一步流程環(huán)節(jié)提供支持文件。而這些通報(bào)機(jī)制可以通過(guò)公司內(nèi)部局域網(wǎng)的電子表格功能實(shí)現(xiàn)，即將共享文件置于服務(wù)器，使得多個(gè)使用者均可訪問(wèn)查看，但限定關(guān)鍵人的修改權(quán)限是必要的。

怎么規(guī)避費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，防止預(yù)提費(fèi)用失控濫用或是加強(qiáng)預(yù)算管理，都是合理的規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的方式。