補(bǔ)稅后怎么調(diào)賬

稅務(wù)補(bǔ)稅實(shí)際是一種稅收處罰，應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，以前年度的計(jì)入未分配利潤(rùn)。

稅務(wù)稽查作出的補(bǔ)稅，應(yīng)設(shè)立應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整科目。(稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該出具稽查報(bào)告。并給予你單位行政處罰事項(xiàng)告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

你未說(shuō)明你單位的業(yè)務(wù)由于什么原因?qū)е虏辉试S抵扣增值稅

借：相關(guān)費(fèi)用 、資產(chǎn)賬戶

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

罰款滯納金

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

案例

某外商獨(dú)資企業(yè)(股東為某外國(guó)公司)2009年成立，2013年賬外收入1170萬(wàn)元，貨款打入老板娘個(gè)人賬戶，產(chǎn)品成本已分批計(jì)入賬面已售產(chǎn)品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。該公司沒(méi)有留抵稅額且不虧損，增值稅、企業(yè)所得稅適用稅率分別是17%、25%。納稅評(píng)估補(bǔ)稅后作了以下兩筆分錄：

一、繳稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅250萬(wàn)元 (1170÷1.17×25%)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅170萬(wàn)元 (1170÷1.17×17%)

貸：銀行存款420萬(wàn)元。

二、應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 420萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 250萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅170萬(wàn)元。

表面看來(lái)，該公司的賬務(wù)處理似乎沒(méi)問(wèn)題，但仔細(xì)思考后發(fā)現(xiàn)，賬外收入屬公司所有，應(yīng)向老板娘收取，在沒(méi)到賬之前，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款——老板娘”。正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：

借：其他應(yīng)收款——老板娘 1170萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅170萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 250萬(wàn)元

盈余公積——法定盈余公積 75萬(wàn)元 (稅后利潤(rùn)的10%)

利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)675萬(wàn)元。

對(duì)比正確的調(diào)賬分錄和錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄后發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)留存收益(盈余公積和未分配利潤(rùn))兩者差額1170萬(wàn)元(?)，錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄所反映的留存收益少。

補(bǔ)稅后怎么調(diào)賬由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，不知道上文是否還有不足的，大家發(fā)現(xiàn)了可以提意見，如果是哪些地方是不懂的，可以咨詢答疑老師。