小規模按季繳增值稅的會計分錄

答:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

借:銀行存款

貸:主營業務收入

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-應交增值稅

之后結轉本年利潤:

借:主營業務收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

小規模納稅人季度免征什么稅?

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)相關規定:

(一)增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.

其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.

(二)增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業稅.

會計學堂小編提示:小規模納稅人在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"三個明細科目.關于小規模按季繳增值稅的會計分錄的問題,上述文章已經進行了詳細的解答,相信你看完文章,已經有所體會了,如果大家有不明白地方,可以在線咨詢專業會計老師哦.