查補以前年度增值稅賬務處理

一、查補交增值稅

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

二、城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交

1、提取時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--城建稅

其他應交款--教育費附加

2、結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、補交稅金

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款

三、接著還按電費倒退收入，納稅評估了稅款，讓補繳! 已交，怎么做!

參照上面分錄作。

如果被查出今年上半年虛開增值稅發票，現被要求補交原已抵扣的增值稅，這時會計分錄該怎么做?

估計你的情況屬于取得了虛開增值稅發票,公司進行了抵扣.

很好處理.在應交稅金下增設二級明細科目增值稅納稅檢查調整核算.

具體處理如下:

借:相關成本費用科目如涉及以前年度成本需要通過以前年度損益調整進行核算

貸:應交稅金--增值稅納稅檢查調整.

支付的時候:

借:應交稅金--增值稅納稅檢查調整

貸:銀行存款.

特別提醒:不要通過應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)進行處理.

稅務局每年都會稽查企業的稅務情況，不只是針對增值稅，還有各類其他的稅種，如所得稅、印花稅等，查補增值稅也算是企業的一個常見的業務，本文為查補以前年度增值稅賬務處理，有問題不放問問答疑老師。