企業(yè)所得稅收入與增值稅收入不一致怎么辦

一般情況下是一致的。但也有特殊情況。比如產(chǎn)生了非增值稅應(yīng)稅收入。

在營改增以前，主要的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目就是營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，在營改增后非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目已經(jīng)非常少了，但還是有一些。比如說政府的財(cái)政補(bǔ)貼，不用交增值稅，增值稅申報(bào)時(shí)不用體現(xiàn)在收入里，但卻是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。當(dāng)然，政府補(bǔ)貼還有一部分是不征稅收入(如果滿足相關(guān)條件的話)，這個(gè)就不展開說了。

增值稅收入與企業(yè)所得稅收入申報(bào)不一致的情況案例分析

處置固定資產(chǎn)

納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)后又發(fā)生銷售的，在會(huì)計(jì)處理時(shí)，是通過“固定資產(chǎn)清理”科目結(jié)出凈損益。如果“固定資產(chǎn)清理”科目是貸方余額則結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”，如果“固定資產(chǎn)清理”科目是借方余額的，則結(jié)轉(zhuǎn)到“營業(yè)外支出”，期末“固定資產(chǎn)清理”無余額。

增值稅方面：必須依相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定按征收率或適用稅率征收增值稅。在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，是按固定資產(chǎn)的銷售價(jià)格填列在應(yīng)稅銷售額欄。

所得稅方面：由于是按處置固定資產(chǎn)的凈損益金額反映在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的營業(yè)外收入或《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》中的營業(yè)外支出之中，凈損益金額必然小于固定資產(chǎn)銷售價(jià)格。

因此，申報(bào)增值稅時(shí)確認(rèn)的收入會(huì)大于申報(bào)所得稅時(shí)確認(rèn)的收入。

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入不一致怎么辦由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，兩種稅是必須一致的，那么沒有呢，肯定是會(huì)出問題的，這里說的收入是申報(bào)的銷售額，二者不一致，你想想是逃稅還是多繳稅呢。