計算企業所得稅的幾種簡便方法

企業所得稅的計算法方法取決于企業的類別和大小規模。

根據我國《企業會計準則》要求采用的所得稅會計核算方法，具體情況如下：

1、小企業可選擇“應付稅款法”

在《小企業會計制度》中明確規定，小企業因業務簡單，核算成本較低，會計信息質量要求不高，允許采用“應付稅款法”。

2、大中型企業應選擇“納稅影響會計法”

執行《企業會計制度》的企業必須使用“納稅影響會計法”，具體屬于“利潤表債務法”。

3、我國上市公司只能選擇“資產負債表債務法”

執行《企業會計準則2006》的企業（目前主要是上市公司和部分大型國有企業），必須使用“資產負債表債務法”，以保證會計信息的質量。

計算企業所得稅不可以扣除的項目

一、企業所得稅稅前扣除范圍

1.勞動保護費

企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

【解釋1】勞動保護支出主要是工作服、安全保護用品、防暑降溫品等，注意是合理的。

勞保不能發放現金，否則將被視作工資薪金支出或福利費支出。

【解釋2】企業員工服飾費用支出

企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。（兩個條件：統一制作，統一著裝）

2.公益性捐贈支出

企業通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。直接的公益性捐贈不得扣除。

【解釋1】公益性捐贈的扣除，必須同時符合三個條件：第一，這種捐贈必須是公益性的，非公益性的不得扣除；第二，這種捐贈必須是間接發生的，直接的捐贈不得扣除；第三，這種捐贈必須是通過非營利機構或政府機構發生的捐贈，通過營利機構或個人發生的捐贈不得扣除。

【扣除基數】企業發生的公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

【解釋2】公益性（接受）捐贈包括貨幣捐贈和非貨幣捐贈（一般考貨幣性捐贈）；接受捐贈的貨幣性資產，應當按照實際收到的金額計算；接受捐贈的非貨幣性資產，應當以其公允價值計算。

【解釋3】非貨幣性資產對外捐贈，應分解為銷售非貨幣性資產業務和對外捐贈兩項業務進行所得稅處理。

【解釋4】企業將自產貨物用于捐贈，按公允價值繳納增值稅；但會計上不確認收入和利潤，存在稅會差異。（會計上按（成本價+增值稅）確認捐贈支出額度）

【解釋5】“名單制”管理

計算企業所得稅的幾種簡便方法的講解供大家參考，你可以找找會計準則中的有關內容一起閱讀，一般學習只讀一類文章是容易犯錯的，如果你沒有鑒別的能力的話。