計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/01/02 15740人查看

精選回答

計算本月應(yīng)交所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)。每個季度（月度）計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

當(dāng)期應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

企業(yè)每季度（月度）計提所得稅會計分錄為：

1、計提時：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

擴展知識：

1. 會計分錄：利潤總額1000000元，按25%計算本月應(yīng)交納的所得稅

2. 假設(shè)不存在納稅調(diào)整，按25%計算核算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅（1）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅（2）編制計算應(yīng)交所得稅的會計分錄（3）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用會計分錄

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