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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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費用跨期怎么調整
精選回答
1、跨期費用如果是房租采暖費費之類，分錄：
借：待攤費用或是小企業會計準則使用預付賬款，
貸：銀行存款等，按期攤銷入成本費用中，按受益對象，
借：管理費用，銷售費用，生產成本，主營業務成本等，
貸：待攤費用或是小企業會計準則使用預付賬款；
2若是去年多攤銷，或是一次性計入到去年，今年也享受，或是2019的發票2020年報銷，要使用以前年度損益調整科目，小企業會計準則使用利潤分配-未分配利潤代替相關損益類科目。分錄：
借：以前年度損益調整-紅字沖銷多記的，藍字代替2019年2020報銷的發票，貸銀行存款（支付），待攤費用或是小企業會計準則使用預付賬款（多攤銷或一次性計入到去年，今年也享受）。
月末：借以前年度損益調整藍或紅字，
貸：利潤分配-未分配利潤藍或紅字。
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