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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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差額征稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
精選回答
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目。
因一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額納稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，其抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，所以沒(méi)有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的，在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅增設(shè)營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額科目下核算，在應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅。
1、確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款，
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。
2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，
貸：銀行存款。
擴(kuò)展知識(shí)：
6. 印花稅計(jì)算
推薦問(wèn)題
差額征稅是什么意思 問(wèn)
差額征稅就是憑合法有效憑證，在計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí)扣除相關(guān)支付的款項(xiàng)后，按差額征稅。比如旅游行業(yè)按向游客收取的款項(xiàng)減去替游客支付的相關(guān)費(fèi)用之后的余額計(jì)算納稅，這個(gè)就屬于差額征稅的一種。 答
差額征稅的適用范圍 問(wèn)
額征稅的適用范圍包括： 可以使用差額征稅的情形包括經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、原有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)、旅游服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)以及人力資源外包服務(wù)等等。 答
差額征稅的稅率是多少 問(wèn)
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照一般計(jì)稅方法依6%的稅率計(jì)稅，也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)稅，也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。 答
差額征稅怎么計(jì)算 問(wèn)
差額征稅是指以納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去規(guī)定可扣除的支付款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。 答
差額征稅計(jì)算公式是什么 問(wèn)
增值稅差額征稅計(jì)算公式如下：稅額=（含稅銷(xiāo)售額-扣除額）×稅率或征收率/ （1+稅率或征收率）； 金額=含稅銷(xiāo)售額-稅額 。 答
相似問(wèn)題貨運(yùn)代理做差額征稅時(shí)，是怎么做會(huì)計(jì)分錄的？
答： 收入做收入，成本做成本， 差額征收不影響你賬務(wù)處理
小規(guī)模勞務(wù)派遣公司，差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
答： 你好！ 小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí)： 借：相關(guān)支出科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
差額征稅會(huì)計(jì)分錄
答： 差額征稅會(huì)計(jì)分錄是為了符合實(shí)施差額征稅的要求而編制的會(huì)計(jì)賬簿，主要記錄企業(yè)在征稅期間應(yīng)納稅款與實(shí)際納稅款的差額。分錄包括應(yīng)納稅款貸方，實(shí)際納稅款借方；應(yīng)納稅款減免貸方，實(shí)際減免稅款借方。如果差額不相等，則將差額記入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)，以作為企業(yè)未來(lái)納稅的補(bǔ)繳依據(jù)。
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