請(qǐng)問(wèn)老師，虧損合同確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)需要怎么確定呢？為什么虧損合同確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)呢？可以舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子嗎？

答： 你好，假設(shè)企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預(yù)計(jì)將在未來(lái)兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計(jì)100萬(wàn)元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)了一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實(shí)際發(fā)生虧損時(shí)，才能進(jìn)行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當(dāng)前期間不能確認(rèn)任何稅務(wù)上的扣除額，導(dǎo)致該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0。 在這種情況下，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值（100萬(wàn)元）大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（0），形成了可抵扣暫時(shí)性差異。企業(yè)A需要評(píng)估這項(xiàng)差異是否會(huì)導(dǎo)致未來(lái)稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，如確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)等。

（5）計(jì)算甲公司 2016 年 12 月 31 日該項(xiàng)專利技術(shù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1500-150=1350（萬(wàn)元）；該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1350×200%=2700（萬(wàn)元）； 該賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差異不確認(rèn)遞延所得稅 老師，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)要*200%，題里并沒(méi)有說(shuō)明？

答： 學(xué)員你好 題目說(shuō)了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，意思就是稅法允許多扣除一倍金額，所以這里計(jì)稅基礎(chǔ)*200%了

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

支付的違反稅收規(guī)定的罰款 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一樣么

答： 同學(xué)您好，一樣的，是永久性差異，不產(chǎn)生遞延所得稅。