1、自營空調(diào)費(fèi),

借：銀行存款、庫存現(xiàn)金，

貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）。

2、代收：

借：銀行存款、庫存現(xiàn)金，

貸：其他應(yīng)付款。

物業(yè)公司不提供供暖、制冷服務(wù)，而是接受專業(yè)供暖、制冷銷售單位委托收取相關(guān)費(fèi)用，

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》（[1994]財(cái)稅字第026號(hào)）第5條規(guī)定：代購貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅，不同時(shí)具備以下條件的，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅：（一）受托方不墊付資金；

（二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方；

（三）受托方按照銷貨方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。即對(duì)于同時(shí)滿足以上條件的，屬于代收轉(zhuǎn)付行為，物業(yè)公司代為收取的費(fèi)用不征稅。但對(duì)物業(yè)公司代收費(fèi)用過程中取得委托方支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。