建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄

來源：會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/09 1521人查看

精選回答

建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅一般納稅人，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅小規(guī)模納稅人，

貸：銀行存款，

國家稅務(wù)總局公告2016年第17號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告，

第三條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

擴(kuò)展知識：

1. 請問老師，建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅如何做會計(jì)分錄？

2. 建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅及附加稅遞抵減后會計(jì)分錄怎么做

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1、一般計(jì)稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%； 2、簡易計(jì)稅：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%. 答
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