補(bǔ)繳增值稅怎么做分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/09/29 3112人查看

精選回答

補(bǔ)繳增值稅怎么做分錄

交的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸銀行存款；

然后按補(bǔ)繳原因做處理：

1、若是有收入未做，

借：庫(kù)存現(xiàn)金等，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)），

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

2、要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：

借：固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品、營(yíng)業(yè)外支出、管理費(fèi)用等，（看原來進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票的分錄），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

要是跨年損益使用以前年度損益調(diào)整，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不做追溯調(diào)整。

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