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稅控系統減免稅款會計分錄怎么做

來源: 會計學堂稅務 2020/10/12 5451人查看
精選回答

稅控系統減免稅款會計分錄怎么做

按增值稅有關規定, 企業首次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用和繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減。具體如下:

1、支付稅控盤技術維護費,計入管理費用科目核算:

借:管理費用,

貸:銀行存款/庫存現金。

2、按規定抵減的增值稅應納稅額,則會計分錄為:

借:應交稅費一應交增值稅(減免稅款)或者應交稅費一應交增值稅,

貸:管理費用。

注:一般納稅人借記“應交稅費一應交增值稅(減免稅款),”小規模納稅人借記“應交稅費一應交增值稅”。

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    《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明: (一)本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人(以下簡稱增值稅納稅人)填寫。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報本表。

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