小規(guī)模納稅人與差額征稅的賬務(wù)處理

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/18 1692人查看

精選回答

根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用差額征稅方式計(jì)算繳納增值稅：

（1）金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)；

（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；

（3）融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；

（4）一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)；

（5）試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)；

（6）選擇簡易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)。賬務(wù)處理如下：

（1）發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：銀行存款，

（2）取得合規(guī)增值稅抵扣憑證且納稅義務(wù)，

發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人），

貸：主營業(yè)務(wù)成本。

擴(kuò)展知識(shí)：

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