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送心意

姜再斌 老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,稅務師

2024-02-02 18:04

你好，努力為你解答問題，稍后回復你。

姜再斌 老師 解答

2024-02-02 18:07

由勞務派遣公司代發工資，選擇差額計稅：

1.全額確認收入：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2.確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減：

借：主營業務成本

應交稅費-應交增值稅

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

3.實際繳納增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

若由用人單位直接發放工資，勞務派遣公司僅就手續費確認收入，不涉及差額征稅。

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相關問題討論
你好，努力為你解答問題，稍后回復你。
2024-02-02 18:04:24
可以的，可以差額交稅的。
2022-05-05 11:33:37
同學你好 這個是按差額后，因為是按計稅金額
2020-11-11 08:06:33
你好，差額交稅的按照5%來開發。
2022-03-04 13:55:58
你好，一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。 勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。
2022-01-16 16:20:26
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