退去年的附加稅怎么做賬務(wù)處理

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/11/20 1784人查看

精選回答

退去年的附加稅怎么做賬務(wù)處理

企業(yè)收到退去年的附加稅，應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)科目過(guò)渡，以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

1、收到退稅款時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款，

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 老師：因暫緩交稅，3月份給退回已交的稅，有去年的有今年的附加稅和增值稅，那么該怎么做賬務(wù)處理呢？

2. 小規(guī)模納稅人作廢了發(fā)票，退了增值稅，但沒(méi)退附加稅，不想再去退了，這個(gè)附加稅的賬務(wù)怎么處理？

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推薦問(wèn)題

計(jì)提并繳納增值稅及附加稅的完整會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅、下月交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。貸：銀行存款。答
附加稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

附加稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加-教育費(fèi)附加，借：稅金及附加-地方教育費(fèi)附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加。答
附加稅怎么算問(wèn)

附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算的，公式如下：城建稅=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*稅率（市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%），教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*3%，地方教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*2%。答
城建教育附加稅怎么算問(wèn)

城建稅適用稅率為：納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%；而納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或者是建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。計(jì)算公式為：納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額*適用稅率。答
地方教育費(fèi)附加稅率是多少問(wèn)

地方教育附加的稅率為2%。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，納稅人根據(jù)當(dāng)月實(shí)際繳納的的增值稅和消費(fèi)稅，分別乘以當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅稅率(7%或5%或1%)、教育費(fèi)費(fèi)附加稅率3%、地方教育費(fèi)附加稅率2%，得到企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。答