上月留底稅額在下月如何進(jìn)行賬務(wù)處理

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/11/28 1952人查看

精選回答

會(huì)和本月稅金進(jìn)行相應(yīng)計(jì)算：

本月銷項(xiàng)-（本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。

1、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；

2交稅時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：銀行存款。

小于0，可以暫時(shí)不做處理。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，還有留底的次月如何進(jìn)行賬務(wù)處理

2. 老師您好，我公司12月份開具的利息收入發(fā)票，進(jìn)行繳納了稅款，由于核算錯(cuò)誤在1月份的時(shí)候進(jìn)行了全額沖銷，目前形成了留底，現(xiàn)在賬上應(yīng)交銷項(xiàng)稅和附加稅都是借方余額，這部分留底我該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呀，我這個(gè)月應(yīng)該繳納2000塊錢，用了留底的那部分，這部分賬務(wù)如何處理?

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推薦問題

上期留底稅額會(huì)計(jì)分錄是什么問

上期留底稅額會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，上期留抵稅額在應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方體現(xiàn)。答
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和留底稅額的區(qū)別問

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 “待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”為應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答
應(yīng)交稅費(fèi)的留底稅額放在哪個(gè)科目問

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的借方反映企業(yè)的留抵稅額的多少，一般納稅人應(yīng)交增值稅計(jì)算公式：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，如果是貸方余額：則反映企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅，如果是借方余額則反映企業(yè)當(dāng)期留抵稅額；作為期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。所以應(yīng)交稅費(fèi)的留底稅額也在應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。答
上月留底稅額在下月如何進(jìn)行賬務(wù)處理問

會(huì)和本月稅金進(jìn)行相應(yīng)計(jì)算：本月銷項(xiàng)-（本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。 1、結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅； 2交稅時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。小于0，可以暫時(shí)不做處理。答
上年期末留底稅額今年年初如何進(jìn)行賬務(wù)處理問

上年期末留底稅額今年年初不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，從上年的賬套直接結(jié)轉(zhuǎn)到今年年初賬套里面。上年年末的時(shí)候?qū)懡Y(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅。答