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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計算方法
精選回答
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。因此，房地產(chǎn)開發(fā)公司需要預(yù)繳企業(yè)所得稅，具體計算方法參考國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號），第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額填入此行。
具體預(yù)計計稅毛利率需參考各地稅局具體規(guī)定。
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相似問題房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)繳怎么計算
答： 第一，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預(yù)繳、按年匯算清繳。在每月或每季有利潤的情況下，以利潤額為依據(jù)計算得出的預(yù)繳企業(yè)所得稅，需作如下分錄： 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 不需要作計提分錄，因為企業(yè)所得稅屬于按年征收的稅種，它是以企業(yè)每一個公歷會計年度的應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)的，只需在年末作一次計提分錄。 第二，如果沒有按月或按季度預(yù)繳，就可不作任何分錄。只在年末在當(dāng)年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照適用稅率，計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，并作如下會計處理： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納時，如果計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額大于已預(yù)繳的金額，只就差額作如下分錄： 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 如果計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額小于已預(yù)繳的金額，可申請退稅或抵下一年的預(yù)繳款。
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交所得稅計算
答： 您好，預(yù)交所得稅=預(yù)收款*預(yù)計利潤率*所得稅率
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答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)繳是怎么繳？
答： 您好！這個每個地方不同，一般是地方有個預(yù)定的利潤率，用收入乘以這個預(yù)定的利潤率，然后乘以稅率25%
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