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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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合并報(bào)表收入和費(fèi)用抵消怎么操作
精選回答
1、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入），
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出（子公司成本），
2、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷售。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入），
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支本（母公司成本），
貸：存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利），
3、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對(duì)外銷售，部分形成存貨。
①對(duì)外銷售的部分，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例），
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例），
②形成存貨的部分，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例），
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例），
貸：存貨（毛利×未銷售比例），
4、跨年度的抵銷（上期購(gòu)進(jìn)未銷的部分），
①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無(wú)新購(gòu)。
借：年初未分配利潤(rùn) （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利），
貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利），
②上期未銷存貨，本期全部對(duì)外銷售，并且本期無(wú)新購(gòu)，
借：年初未分配利潤(rùn)（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利），
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利），
③上期未銷存貨，部分對(duì)外銷售，部分形成存貨，且無(wú)新增存貨。
⑴對(duì)外銷售，
借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例），
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例），
⑵形成存貨，
借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例），
貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例）。
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相似問(wèn)題總分公司內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付款合并會(huì)計(jì)報(bào)表相互抵消如何具體操作，謝謝
答： 你好 借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)收賬款
?合并報(bào)表長(zhǎng)投和實(shí)收資本為什么要抵消
答： 合并報(bào)表長(zhǎng)投和實(shí)收資本抵消是指，將多個(gè)子公司所有權(quán)者認(rèn)可的賬面價(jià)值原則進(jìn)行抵消。抵消可以減少財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)表項(xiàng)目的凈額，以便于更好地反映出實(shí)際的經(jīng)營(yíng)效果。抵消的結(jié)果是，多個(gè)子公司的股東以實(shí)際投資的價(jià)值而不是賬面價(jià)值來(lái)認(rèn)定其股權(quán)份額。抵消后，公司可以更準(zhǔn)確地衡量母公司和其子公司報(bào)表中的報(bào)表項(xiàng)目。 拓展知識(shí)：除了抵消報(bào)表長(zhǎng)投和實(shí)收資本，還可以抵消其他投資。例如，可以通過(guò)償還有關(guān)公司債務(wù)或轉(zhuǎn)讓投資公司股份，以抵消投資者獲得的投資回報(bào)。
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？
答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
2018年合并報(bào)表的調(diào)整和抵消分錄怎么做？
答： 抵消的處理 1，子公司所有者權(quán)益和母公司長(zhǎng)投抵消 2，內(nèi)部交易 的抵消 3，實(shí)現(xiàn)的投資收益和子公司的留存收益相抵消
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