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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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貨到發票未到如何做賬
精選回答
可以暫估入庫，
借：庫存商品，
貸：應付賬款-暫估款，
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本，
貸：庫存商品，
收到發票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品 等，
貸：應付賬款-暫估款，
取得發票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品，
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額），
貸：應付賬款-**公司 等。
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