員工掛職時子公司與母公司的會計分錄怎么處理

來源：會計學(xué)堂實務(wù) 2021/01/20 1138人查看

精選回答

員工在掛職時，需要根據(jù)該員工實質(zhì)所在的企業(yè)來確認對應(yīng)的會計分錄。比如母公司員工去子公司掛職時，工資仍然由母公司支付時，母公司正常做對應(yīng)分錄，比如：

借：管理費用—工資，

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。

實際支付員工工資時，

借：應(yīng)付職工薪酬—工資，

貸：銀行存款等。

如果子公司代替母公司支付工資時，母公司正常做計提的分錄，

借：管理費用—工資，

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。

子公司實際支付員工工資時，

借：應(yīng)付職工薪酬—工資，

貸：其他應(yīng)付款—子公司。

而子公司支付時，子公司做如下分錄，

借：其他應(yīng)收款—代付工資，

貸：銀行存款。

擴展知識：

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