小企業(yè)應(yīng)交稅費會計如何核算

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/03/04 766人查看

精選回答

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的稅額。比如應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)稅，是以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅稅額為計稅依據(jù)，依法計征的一種稅。城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。其分錄為

借：稅金及附加，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅。

實際繳納的時候，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅，

貸：銀行存款。

擴展知識：

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一、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額；二、如果是負(fù)數(shù)，有幾種可能： 1、增值稅進項稅大于銷項稅額，進項稅額留抵； 2、繳納的稅款大于需要繳納的稅款了； 3.、代繳個人所得稅沒有收回來； 4.繳納了稅款后沒有計提；三、實際中還要具體分析明細(xì)帳的每個稅種。答
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1、假如是進項稅額，借：庫存商品等科目，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。 2、假如是銷項稅額，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 3、假如是實際繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答
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應(yīng)交稅費的二級科目包括核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別進項稅額、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金等設(shè)置專欄進行明細(xì)核算。答