勞務(wù)派遣財稅處理怎么操作

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/04/07 658人查看

精選回答

勞務(wù)派遣財稅處理怎么操作

（1）選擇簡易計稅方法差額征稅，

方式一：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發(fā)票；代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。

方式二：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能以取得的全部價款和價外費用全額依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。

（2）選擇一般計稅方法，

通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅發(fā)票。

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1.一般計稅方法，一般納稅人的稅率為6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3% ； 2.差額計稅方法，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人開具的稅率都是5%。勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞工訂立勞動合同，把勞動者派向其他用工單位，再由其用工單位向派遣機(jī)構(gòu)支付一筆服務(wù)費用的一種用工形式。答
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如果是一般納稅人：全額確認(rèn)收入與銷項稅額：借：銀行存款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。確認(rèn)可扣減的成本費用：借：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減），貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，應(yīng)付職工薪酬—五險一金。答
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方式一：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發(fā)票；代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。答
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勞務(wù)派遣人員工會經(jīng)費由實際用人單位繳納。工會經(jīng)費的繳費金額=工資薪金總額*2%。計提工會經(jīng)費的賬務(wù)處理是，借：管理費用，貸：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費。繳納工會經(jīng)費的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費，貸：銀行存款。答
勞務(wù)派遣工資怎么做會計分錄問

1、派遣人員計提工資、保險時，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬， 2、派遣人員發(fā)工資時，借：應(yīng)付職業(yè)薪酬，貸；應(yīng)交稅費-個人所得稅，貸：其他應(yīng)收款-個人社保費，貸：銀行存款，當(dāng)然，如果涉及到了發(fā)票，可以在派遣人員計提工資、保險時之前，做：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款），貸：主營業(yè)務(wù)收入。答