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稅控系統維護費會計分錄怎么做

來源: 會計學堂稅務 2021/07/21 5455人查看
精選回答

稅控系統維護費會計分錄怎么做

購買稅控盤和維護費,

借:管理費用,

貸:銀行存款/現金;

首次購買稅控盤和維護費,抵減增值稅稅額時候,

借:應交稅費應交增值稅 (減免稅款),

借:管理費用負數或貸營業外收入。

申報時候,

一般納稅人,

1、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》:需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細表》:“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”;其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫。

小規模納稅人,

1、《增值稅減免稅申報明細表》:“減稅性質代碼及名稱”欄次同上面一般納稅人政策,填寫本期發生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》主表:第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期發生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時,按本期實際發生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”;當本期發生額大于第15欄“本期應納稅額”時,按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”,本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減。

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    購買稅控盤和維護費, 借:管理費用, 貸:銀行存款/現金; 首次購買稅控盤和維護費,抵減增值稅稅額時候, 借:應交稅費應交增值稅 (減免稅款), 借:管理費用負數或貸營業外收入。

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