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現金及現金等價物包括什么科目
精選回答
現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金科目。
(一)庫存現金：
庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。
(二)銀行存款：
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區別在于：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
(三)其他貨幣資金：
其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
(四)現金等價物：
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業于1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。
擴展知識：
5. 滯納金計算
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現金及現金等價物包括哪些 問
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 現金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資。 現金及現金等價物包括：庫存現金，銀行存款，其他貨幣資金，3個月內到期的國債等。 答
現金及現金等價物凈增加額為負數說明什么 問
①經營正常、投資和籌資亦無大的起伏波動，企業僅靠期初現金余額維持財務活動，即出現經營活動、投資活動和籌資活動現金流量都為負數，這時需要詳細分析被投資單位現金流入和現金流出的具體內容。 答
現金及現金等價物包括什么科目 問
現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金科目。 庫存現金： 庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。 答
現金及現金等價物減少說明什么 問
現金及現金等價物減少說明單位購買了資產或者支付了款項。 《企業會計準則第31 號——現金流量表》（財政部財會[2006]3 號）：具體包括以下四個方面內容： （一）庫存現金庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。 答
現金及現金等價物包括什么科目 問
現金及現金等價物的科目包括銀行存款、支票、現金、匯票、商業匯票、銀行卡存款、存折、網上余額、債務付款憑證等，以及限制性背書、支票貼現票據、旅行支票、電子現金等。這些科目的種類繁多，涉及范圍廣泛，應根據不同組織的實際情況進行增減。企業現金及現金等價物管理的有效性和合理性是企業運行的重要基礎，能保證資金的流動性和安全性。 答
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