預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)有哪些

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2021/08/14 2375人查看

精選回答

預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值與未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額。稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時稅前扣除，由于該類事項產(chǎn)生的預(yù)計負債在期末的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關(guān)的支出實際發(fā)生時可全部稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為0。

擴展知識：

1. 為什么預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為0？

2. A公司于2021年12月31日“預(yù)計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為234.56萬元，2022年預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用567.89萬元，2022年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用345.67萬元，2022年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。 A.0 B.456.78 C.567.89 D.888.88

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預(yù)計負債屬于什么科目問

預(yù)計負債是因或有事項可能產(chǎn)生的負債。預(yù)計負債屬負債類科目，根據(jù)或有事項準(zhǔn)則的規(guī)定，與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下三個條件的，企業(yè)應(yīng)將其確認為負債。答
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發(fā)生預(yù)計負債業(yè)務(wù)的時候，借：銷售費用等科目，貸：預(yù)計負債。支付預(yù)計負債款項的時候，借：預(yù)計負債，貸：銀行存款等科目。答
合同負債和預(yù)計負債要怎么區(qū)分問

（1）合同負債是指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。預(yù)計負債是指根據(jù)或有事項（對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同）準(zhǔn)則確認的。（2）法定質(zhì)保計入預(yù)計負債；延長質(zhì)保服務(wù)計入合同負債。答
預(yù)計負債與或有負債的區(qū)別有哪些問

預(yù)計負債與或有負債的區(qū)別在于， 1、預(yù)計負債是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，或有負債是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)或不符合確認條件的現(xiàn)時義務(wù)。 2、預(yù)計負債導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能知性是“很可能”且金額能夠可靠計量，或有負債導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的可能性是“可能”、“極小可能”，或者金額不可靠計量的。答
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預(yù)計負債是負債性質(zhì)的科目，預(yù)計負債科目本身是不影響利潤總額的。預(yù)計負債對應(yīng)的借方科目就可能影響利潤總額了。比如預(yù)計售后維修費用，賬務(wù)處理是，借：銷售費用，貸：預(yù)計負債。這個分錄預(yù)計負債不影響利潤總額，影響利潤總額的是借方銷售費用科目。答