債券和基金入賬：

購(gòu)入的時(shí)候：

借：債權(quán)投資-成本，

借：債權(quán)投資-利息調(diào)整，

貸：銀行存款，

確認(rèn)利息：

借：應(yīng)收利息，

貸：投資收益，

貸：債權(quán)投資-利息調(diào)整，

處置的時(shí)候：

借：銀行存款，

借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備，

貸：債權(quán)投資-成本，

貸：債權(quán)投資-利息調(diào)整，

貸：債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息，

貸：投資收益，

投資基金賬務(wù)處理：

初始取得：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價(jià)值)

借：應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

借：應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

借：投資收益(交易費(fèi)用)

貸：其他貨幣資金等(支付的總價(jià)款)

后續(xù)計(jì)量：

公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值小于賬面價(jià)值時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

宣告分配現(xiàn)金股利或到期計(jì)提利息時(shí)

借：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)

貸：投資收益

收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)：

借：其他貨幣資金等

貸：應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)

交易性金融資產(chǎn)的出售：

借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的售價(jià)凈額)

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

貸：投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)。