遞延所得稅費(fèi)用分為什么

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2021/12/03 703人查看

精選回答

遞延所得稅費(fèi)用分為什么

遞延所得稅費(fèi)用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅費(fèi)用（或收益）：是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

遞延所得稅費(fèi)用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。

擴(kuò)展知識(shí)：

1. 為什么所得稅費(fèi)用那里是—25000？怎么得來(lái)的？所得稅費(fèi)用不是等于當(dāng)前所得稅+遞延所得稅（遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）嗎？

2. 為什么是遞延所得稅負(fù)債15 所得稅費(fèi)用的10 遞延所得稅資產(chǎn)25

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推薦問(wèn)題

遞延所得稅怎么計(jì)算問(wèn)

遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。答
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

企業(yè)應(yīng)該在每個(gè)季度的季度末或者根據(jù)當(dāng)季度收入或者利潤(rùn)情況來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的所得稅，并在月末對(duì)所計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄為，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。答
遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做問(wèn)

一、資產(chǎn)負(fù)債表日，借記本科目，貸記“所得稅—遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積—其他資本公積”等科目。二、資產(chǎn)負(fù)債表日，借記“所得稅—當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積—其他資本公積”科目，貸記本科目。三、本科目期末借方余額，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用。答
所得稅費(fèi)用屬于什么會(huì)計(jì)科目問(wèn)

“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，一般企業(yè)會(huì)在季度的時(shí)候計(jì)提，分錄為：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。支付所得稅的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款等。答
所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算問(wèn)

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。答