進(jìn)項發(fā)票入賬但進(jìn)項稅額先不抵扣如何做分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/01/07 3043人查看

精選回答

進(jìn)項發(fā)票入賬但進(jìn)項稅額先不抵扣，賬務(wù)處理是，

借：庫存商品或原材料，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額），

貸：應(yīng)付賬款等科目。

今后認(rèn)證抵扣的時候，賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）。

擴(kuò)展知識：

1. 發(fā)票先入賬，這個月抵扣，平時進(jìn)項發(fā)票都是借進(jìn)項稅額，這個月要抵扣稅額抵扣聯(lián)是要怎么做分錄？

2. 發(fā)票先入賬，這個月抵扣，平時進(jìn)項發(fā)票都是借進(jìn)項稅額，這個月要抵扣稅額抵扣聯(lián)是要怎么做分錄？

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推薦問題

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄問

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。答
如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄問

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：（1）、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等。借：庫存商品等（原材料、銷售費(fèi)用），貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）。答
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思問

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項稅額，所以需要從進(jìn)項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個發(fā)票，而我國稅法規(guī)定這個進(jìn)項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出1300。答
待認(rèn)證進(jìn)項稅額是什么情況下用的問

待認(rèn)證進(jìn)項稅額是一般納稅人發(fā)票入賬了，但是沒有認(rèn)證的情況下使用的科目。發(fā)票入賬的時候賬務(wù)處理是，借：庫存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。之后認(rèn)證的時候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項稅額）。答
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況有哪些問

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況有：購進(jìn)用于集體福利、個人消費(fèi)；招待支出進(jìn)項稅額抵扣了；虛開進(jìn)項發(fā)票抵扣的進(jìn)項稅額等情形。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)，原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。答