納稅檢查應(yīng)補繳稅額可以抵扣嗎

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/01/14 2619人查看

精選回答

納稅檢查應(yīng)補繳稅額可以抵扣的。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕169號）規(guī)定，增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項留抵稅額，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

擴展知識：

1. 深圳市晴天服務(wù)有限公司,一般納稅人增值稅申報--增值稅申報附列資料（一）第16行按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額89912.17是怎樣計算出來的？

2. 應(yīng)交增值稅＝銷項稅額－（進(jìn)項稅額－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額）+簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額+按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額－應(yīng)納稅額減征額計算方法說明及填報要求：（1）計算公式均體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，本期發(fā)生的進(jìn)項稅額全部參與計算，相當(dāng)于不設(shè)置留抵，同時也不抵扣會計賬簿或增值稅納稅申報表中上年年末留抵的進(jìn)項稅額，公式計算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)。說明（1）為什么不抵扣上年年末留抵的進(jìn)項稅額

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對增值稅檢查時，查處的調(diào)增或調(diào)減增值稅稅額，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專戶進(jìn)行核算。該賬戶專門核算在增值稅檢查中查出的以前各期應(yīng)補、應(yīng)退的增值稅稅額。答
納稅檢查應(yīng)補繳稅額可以抵扣嗎問

納稅檢查應(yīng)補繳稅額可以抵扣的。增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項留抵稅額，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）規(guī)定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。答
納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額會計分錄問

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；待全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶余額，并對該余額進(jìn)行處理，處理之后，本賬戶無余額。答
納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額是什么意思問

對增值稅檢查時，查處的調(diào)增或調(diào)減增值稅稅額，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專戶進(jìn)行核算。該賬戶專門核算在增值稅檢查中查出的以前各期應(yīng)補、應(yīng)退的增值稅稅額。借方登記檢查調(diào)減的銷項稅額、檢查調(diào)增的進(jìn)項稅額；貸方登記檢查調(diào)增的銷項稅額、檢查調(diào)減的進(jìn)項稅額。答
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根據(jù)國家稅務(wù)總局《增值稅日常稽查辦法》規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。答