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遞延所得稅未來轉(zhuǎn)回時的稅率怎么確定
精選回答
遞延所得稅未來轉(zhuǎn)回時的稅率怎么確定
確認遞延所得稅資產(chǎn)應滿足兩個基本條件：
1、預計該項可抵扣暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回。
2、預計在暫時性差異轉(zhuǎn)回時將有足夠的應納稅所得額。
目前我國所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法，使用轉(zhuǎn)回期間的稅率體現(xiàn)的就是債務法
可抵扣暫時性差異，就是目前多交了稅(按現(xiàn)在的稅率)，未來很可能獲得用來抵減可抵扣暫時性差異的應納稅所得額可以少交稅(未來適用稅率)。
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相似問題遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=累積的可抵扣暫時性差異*未來轉(zhuǎn)回時的稅率。老師如果當期是25% 未來的稅率是20%那遞延所得稅資產(chǎn)就不平了
答： 您好，是期末計算的遞延所得稅資產(chǎn)減去期初遞延所得稅資產(chǎn)
請問老師，無形資產(chǎn)使用壽命不確定會計上不攤銷，稅法上攤銷形成的稅會差異確定了遞延所得稅資產(chǎn)，那這個遞延所得稅資產(chǎn)什么時候轉(zhuǎn)回呢，不是永遠沒法轉(zhuǎn)回嗎，那為什么要確認遞延所得稅呢
答： 你好同學，會計上無形資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，因此形成應納稅暫時性差異的，確認遞延所得稅負債，此時當期在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)減得到應納稅所得額，未來無形資產(chǎn)處置時，調(diào)整應納稅所得額，沖銷遞延所得稅負債。
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負債/資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有( )。 A.研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認時形成的可抵扣暫時性差異應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn) B.與損益相關(guān)的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用 C.應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現(xiàn)值進行計量 D.遞延所得稅負債以相關(guān)應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計量 E.已經(jīng)確認得遞延所得稅資產(chǎn)除非發(fā)生轉(zhuǎn)回，否則應保持賬面價值不變
答： 你你好，這個答案是BD
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