代開發(fā)票已經(jīng)預(yù)繳增值稅申報時怎么辦

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/06/13 447人查看

精選回答

代開發(fā)票已經(jīng)預(yù)繳增值稅申報時把預(yù)繳的稅金填進申報表對應(yīng)預(yù)繳稅金欄次就好了。

借：應(yīng)收賬款等，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款，

代開發(fā)票必須是稅務(wù)機關(guān)委托代征單位才能開具，開票人未銷售貨物或者提供勞務(wù)而代索票人開具發(fā)票的行為均屬于虛開發(fā)票。

擴展知識：

1. 代開的專票已繳納增值稅和附加稅，季度申報時申報表的已預(yù)繳稅額里填寫的數(shù)據(jù)是已繳的增值稅數(shù)額還是增值稅加附加稅的數(shù)額？

2. 代開專票時已預(yù)交增值稅，其中部分有留抵抵扣了，申報時還讓補繳增值稅是怎么回事呢，留抵的數(shù)據(jù)帶不出來

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