航天金稅盤的服務費收到專票如何進行賬務處理

來源：會計學堂稅務 2022/06/21 1286人查看

精選回答

首次購買金稅盤、稅控盤和每年稅控開票軟件的技術維護費,

借：管理費用，

貸：銀行存款/現金；

抵減增值稅稅額時候，

借：應交稅費應交增值稅 (減免稅款) ，

借：管理費用負數或貸營業外收入。

申報時候，

一般納稅人，

1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

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