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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票如何進行申報
精選回答
如果是符合自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅開的普票申報，可以參考河北稅局的軟件客服答復(fù)：
1、小于起征點：全部銷售額填寫主表10欄（或11欄），對應(yīng)的稅額填寫到19和20欄（21欄）。
減免明細(xì)表無需填寫，空保存。
2、大于起征點：將含稅銷售額填寫第12欄“其他免稅銷售額”本期數(shù)對應(yīng)的列次。如果是服務(wù)類，19行免稅額需手工填寫下。
減免稅明細(xì)表：填寫免稅項目，選擇代碼（如果是享受疫情免稅，涉及為0001120602-0001120606），在對應(yīng)行次填寫免稅銷售額，5列的免稅額按照“3列銷售額*征收率”（3%或5%）填寫；
最后檢查報表無誤就可以申報了。
如果是正常開征收率的發(fā)票，
1、如果是月收入低于15萬元或季度低于15萬元，普票部分填寫主表10欄（或11欄），對應(yīng)的稅額填寫到19和20欄（21欄）。
2、如果是大于15萬，需要填寫主表第一行，第三行，或第四行，或第六行。
擴展知識：
5. 發(fā)票查詢
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