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未申報個稅的工資能否稅前扣除
精選回答
目前有不少稅局答復是企業發放的工資薪金如果沒有代扣代繳個人所得稅，不能證明其工資、薪金支出的屬性，則不允許在企業所得稅前扣除。
所以建議是真實全員全額申報個稅。
全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月十五日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅信息資料。
依據：
國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告(國家稅務總局公告2018年第61號)。
此外工資計提跨年，若在年度匯算清繳結束前已經發放了計提的匯繳年度工資薪金，準予在匯算清繳時按規定扣除；匯算清繳結束前仍然未發放的，不得扣除，需要在匯算時進行納稅調增。
依據：《關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局2015年第34號）。
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