公司代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2022/09/30 14277人查看

精選回答

公司代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用—工資，

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，

發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資，

貸：銀行存款，

其他應(yīng)付款—個(gè)人社保，

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅，

繳個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅，

貸：銀行存款，

社保計(jì)提：

借：管理費(fèi)用—社保單位，

貸：應(yīng)付職工薪酬—社保單位。

繳社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬—社保單位，

其他應(yīng)付款—個(gè)人社保，

貸：銀行存款。

補(bǔ)充：申報(bào)個(gè)稅是否包括個(gè)人社保部分？

申報(bào)個(gè)稅是包括個(gè)人社保部分的，原因可以根據(jù)上面的分錄進(jìn)行分析，計(jì)提工資假如是10000，代扣的社保是1000，那實(shí)際發(fā)給員工的工資只是9000元，其中代扣一的個(gè)人社保1000元也是屬于工資性質(zhì)的，只是企業(yè)做為代扣代繳社保的義務(wù)人，在發(fā)工資的時(shí)候從工資中扣出來了，所以這個(gè)1000元個(gè)人社保部分也是申報(bào)個(gè)稅的工資里面的，我們?cè)谶M(jìn)行個(gè)稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)該按應(yīng)付的計(jì)提工資進(jìn)行申報(bào)，而不是實(shí)發(fā)工資，這里是包括個(gè)人的社保部分的。

擴(kuò)展知識(shí)：

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公司代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄如下：計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：銀行存款，其他應(yīng)付款—個(gè)人社保，應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅，繳個(gè)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。答
工資代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄問

工資代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄：申報(bào)繳納個(gè)人所得稅扣款的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸：銀行存款，工資代扣個(gè)人所得稅的時(shí)候，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅，貸：銀行存款，計(jì)提工資的時(shí)候，借：管理費(fèi)用-工資，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。答
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1、如果需要支付給申報(bào)人員：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款。 2、如果不需要支付給申報(bào)人員：借：銀行存款，貸：其他收益。答
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稅務(wù)局返還的代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，如果單位會(huì)支付給申報(bào)人員，賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款。這種情況是不需要繳納增值稅的。稅務(wù)局返還的代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，如果單位不會(huì)支付給申報(bào)人員，賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：其他收益，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。這種情況是需要申報(bào)繳納增值稅的。答