延緩繳納稅款的會計分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/10/01 1879人查看

精選回答

延緩繳納稅款的會計分錄

延緩繳納稅款是最近兩年由于疫情影響，國家給予企業(yè)的一項優(yōu)惠政策，既然是緩繳納稅，那么企業(yè)只需要做計提稅費(fèi)，不做繳納稅款的會計分錄可以。如我們緩繳企業(yè)所得稅，季度末我們直接做如下分錄：

1、計提企業(yè)所得稅，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2、季度次月，不做任何的賬務(wù)處理，

3、緩繳到期時，進(jìn)行繳納稅款，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

補(bǔ)充：企業(yè)捐贈是否可以稅前扣除？

企業(yè)捐贈是可以在規(guī)定限額內(nèi)抵扣企業(yè)所得稅。主要依據(jù)如下分析：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

擴(kuò)展知識：

1. 已經(jīng)繳納的稅款因延緩繳納稅款政策退回的會計分錄怎么做？借存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅應(yīng)交稅費(fèi)-附加應(yīng)交稅費(fèi)-印花？

2. 享受延緩繳納稅款，如果提前繳納已緩繳的稅款有影響嗎？

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