增值稅進項稅額轉出會計分錄怎么做

來源：會計學堂稅務 2022/10/20 1771人查看

精選回答

增值稅進項稅額轉出會計分錄怎么做

進項稅額轉出的會計分錄如下：

發生需要轉出時：

借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用），

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出），

月底進行結轉時：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出），

貸：應交稅費—未交增值稅，

補充：發生進項稅額轉出的主要情況有哪些？

進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況：

1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失，

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等，

進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額轉出到對應的存貨成本中。

擴展知識：

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進項稅額轉出怎么做會計分錄問

進項稅額轉出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出），貸：應交稅費—未交增值稅。借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。答
如何做進項稅額轉出會計分錄問

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。借：庫存商品等（原材料、銷售費用），貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）。答
進項稅額轉出是什么意思問

進項稅額轉出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300，如果你認證抵扣了這個發票，而我國稅法規定這個進項稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進項稅額轉出1300。答
待認證進項稅額是什么情況下用的問

待認證進項稅額是一般納稅人發票入賬了，但是沒有認證的情況下使用的科目。發票入賬的時候賬務處理是，借：庫存商品或原材料，應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額），貸：應付賬款等科目。之后認證的時候賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。答
進項稅額轉出的情況有哪些問

進項稅額轉出的情況有：購進用于集體福利、個人消費；招待支出進項稅額抵扣了；虛開進項發票抵扣的進項稅額等情形。進項稅額轉出的賬務處理是，借：應付職工薪酬—福利費，原材料等科目，貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）。答